税法

开课 3 学期

2021-2022第二学期

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 《税法》教学大纲 课程英文名称:Laws of Taxation 课程编号: 0301071 课程类别:专业必修课 课程性质:必修课 学    分:4 学    时:72(其中:讲课学时:64   实践学时:0 上机学时:8 ) 适用专业:财务管理、会计 开课部门: 经济管理学院 一、课程教学目的和课程性质   通过本课程的学习,使学生掌握税收的基本理论、基本方法和基本知识,了解税收在国家财政中的重要作用和地位,了解税收同经济生活密不可分的关系及税收在市场经济中的重要性。掌握主要流转税、所得税、资源税、财产税、行为税种的纳税义务人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额的计算,明确各税种的纳税期限、纳税地点及申报等相关知识,掌握税收征管法的有关内容。该课程实用性强,理论性复杂,学习本课程要求理论指导实践,注意解决实际工作中面临的问题;对理论问题要理解透彻;对业务方法要熟练掌握。 二、本课程与相关课程的关系 先修课:会计基础 后续课:税务会计、税务筹划 相关课:经济法、财务会计、财务管理 三、课程的主要内容及基本要求 (一)理论学时部分 第一单元   税法学总论     (6 学时) [知 识 点]   税法学的学科属性、税收及税法的含义、税法分类、我国税法原则、税法构成要素、税收法律关系、税收法律体系 [重    点]   税法构成要素、税收法律体系、我国税法原则  [难    点]   税法构成要素  [基本要求] 1、识    记:总体与总体单位、标志与指标等概念 2、领    会:税法原则、税收特点 3、简单应用:要求学生学习后能税收法律体系 4、综合应用:要求学生学习后能把握税制的演变规律及发展趋势 第二单元   增值税法  ( 20 学时) [知 识 点]   增值税法的概念、增值额的概念、增值税的类型、增值税的特点及作用、增值税的征税范围、增值税的纳税人、增值税的优惠政策、一般纳税人应纳税额的计算、小规模纳税人应纳税额的计算、销售旧货应纳税额的计算、进口货物应纳税额的计算、增值税的征收管理、增值税的出口退税 [重    点]   增值税类型、基本要素、税额计算,增值税应纳税额的计算和出口货物免、抵、退税制度  [难    点]   混合销售、兼营非应税劳务、兼营不同税率、视同销售行为的处理;出口退税的计算。  [基本要求] 1、识    记:增值税的征税范围、税率及优惠政策 2、领    会:增值税的概念、特点 3、简单应用:要求学生学习后能掌握增值税纳税人应纳税额的计算 4、综合应用:要求学生学习后能正确计算增值税的应纳税额并能进行案例分析 第三单元   消费税法  ( 8学时) [知 识 点]   消费税法的概念、消费税的特点和作用、消费税的征税范围、消费税的纳税人、消费税的税目与税率、消费税的纳税环节及优惠政策、实行从价定率法应纳税额的计算、实行从量定额法应纳税额的计算、实行复合计税法应纳税额的计算、自产自用应税消费品的税额计算、外购连续生产应纳消费税的计算、委托加工应税消费品的税额计算、委托加工连续生产应税消费品的税额计算、进口应税消费品的税额计算、消费税的征收管理、消费税的出口退税 [重    点] 税目的确定;进口消费税的计算;自产自用、委托加工消费税的计算  [难    点] 增值税与消费税的关系;自产自用、委托加工、进口消费税的计算 [基本要求] 1、识    记:消费税的税目、税收优惠 2、领    会:消费税的概念、特点 3、简单应用:要求学生学习后能掌握消费税额的计算与征收方法 4、综合应用:要求学生学习后能正确计算消费税的应纳税额并能进行案例分析 第四单元   关税法  ( 4学时) [知 识 点]   平均指标的含义及作用、平均指标的类型、标志变异指标的意义、作用及类型、偏度和峰度 [重    点]   关税的征稅对象及纳税人、稅則、稅目及税率,掌握进口关税的完税价格及应纳税额的计算、关税征收管理 [难    点]   关税的完税价格、征收管理  [基本要求] 1、识    记:平均指标和标志变异指标的含义及类型 2、领    会:平均指标和标志变异指标意义 3、简单应用:要求学生学习后能掌握算术平均数和调和平均数的计算、标准差和标准差系数的计算 4、综合应用:要求学生学习后能熟练运用分析社会经济现象的分布特征 第五单元   企业所得税法( 10学时) [知 识 点]   企业所得税及企业所得税法概念、企业所得税特点和作用、企业所得税的纳税人、企业所得税的征税对象、企业所得税的税率、企业所得税的优惠政策、企业所得税的计税方法、各项扣除、各项资产的税务处理、企业所得税的征收管理 [重    点]   掌握内资企业所得税的纳税人、税率及应纳税所得额和应纳所得税的计算 [难    点]   应纳税所得额的确定;税收优惠 [基本要求] 1、识    记:企业所得税的纳税人、税收优惠 2、领    会:企业所得税的计税方法 3、简单应用:要求学生学习后能掌握企业所得税的计算与征收方法 4、综合应用:要求学生学习后能正确计算企业所得税的应纳税额并能进行案例分析 第六单元   个人所得税法 ( 10学时) [知 识 点]    个人所得税及个人所得税法概念、个人所得税的纳税人、征税范围、个人所得来源地的判定、个人所得税的适用范围、个人所得税的优惠政策、个人所得税的计算、个人所得税的征收管理 [重    点]   掌握我国个人所得税的征稅范围、纳税人的确定,稅目、税率的划分;应纳税所得额的确定;应纳税额的计算;税收优惠  [难    点]   所得来源的确定、所得额的确定、居民纳税人与非居民纳税人的划分、劳务报酬的计税 [基本要求] 1、识    记:纳税人的划分、所得来源地的判定、优惠政策 2、领    会:个人所得税的征税原则及意义 3、简单应用:个人所得税应纳税额的计算与征收方法 4、综合应用:正确计算个人所得税的应纳税额并能进行案例分析 第七单元   资源类税法法( 8学时) [知 识 点]   资源类税法各税的基本概念、特点、征税范围、纳税人和税率,资源类税法各税应纳税额的计算、优惠政策、纳税时限和申报要求。 [重    点]   掌握资源类各税的征税范围、纳税人和税率,资源类各税应纳税额的计算。 [难    点] 资源类税法各税应纳税额的计算 [基本要求] 1、识    记:资源税的征税范围、征税优惠 2、领    会:资源类税法各税的基本概念和特点 3、简单应用:资源类税法各税应纳税额的计算与征收方法 4、综合应用:正确计算资源类税法各税的应纳税额并能进行案例分析    [学时分配]    知识单元 理论学时   上机学时 第一章 税法学总论 6 第二章 增值税法 20 3 第三章 消费税法 8 1 第四章 关税法 4   第五章 企业所得税法 10 2 第六章 个人所得税法 12 1 第七章 税收征管 4 1 合计 64 8   四、教学方法与手段 1、坚持理论联系实际的教学方法,将生产中遇到的具体问题引入到课堂中,不断提高学生发现、分析和解决问题的能力。 2、坚持传统教学手段与现代教学手段相结合,教学内容安排要突出重点和难点,尽可能边演示边讲解,化繁为简,努力提高学生的学习兴趣。 3、注重应用启发式教学、开展课堂讨论等教学方法,引导学生积极思考问题、分析问题,拓展学生的思维。 4、注重课后练习,大力培养学生动脑、动手、独立解决问题的能力。 五、考核要求、方式与成绩评定 考核要求:需覆盖各章节全部教学内容 考核形式:考试 成绩评定:按照考试模式评定成绩,其中: 期末考试成绩占60%,课后作业占15%,课堂表现占15%,出勤占10% 六、选用教材、讲义和主要参考书 选用教材: 《新编税法》,叶治斌、黄爱明等编著,重庆大学出版社 主要参考书 《税法(Ⅰ)》,全国注册税务师执业资格考试教材编写组  中国税务出版社,2021年1月; 《税法(Ⅱ)》,全国注册税务师执业资格考试教材编写组  中国税务出版社,2021年1月 七、大纲说明 税法学是会计专业的一门专业必修课,在教学中提倡特色教学,应精选内容,打好基础,培养学生的应用能力。教学中鼓励教师采用多媒体课件与板书相结合授课,注意结合教学内容安排习题,要求学生及时、独立完成,并安排不少于12学时的练习课,以达到运用现代化统计手段的能力之目的。

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