纳税实务

主讲教师：梁长来

教师团队：共4位

梁长来
靳素君
刘学军
李威威

     《纳税实务》是高职高专会计类专业核心课程、岗位技能课程，理论与实践结合程度比较紧密。在有的学校，将其称之为《税法》、《中国税收》等名称。在现代市场经济条件下，税法对国民经济起着越来越重要的宏观调控作用和稳定保障作用。依法治税，是依法治国的重要组成部分，是税收工作的基础和灵魂，也是建立和发展社会主义市场经济体制，建设和谐社会的基本要求。
    《纳税实务》课程作为高职高专会计类专业的核心课程，承担着培养学生熟悉我国现行税法制度体系以及从事基本涉税岗位工作能力的重要任务。其课程内容主要包括税收基础知识、涉税操作实务、增值税、消费税、营业税、关税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、财产税类、行为税类、资源税类等。

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[展开]

学校：	鹤壁职业技术学院
开课院系：	经济管理学院
专业大类：	财经
开课专业：	会计
学分：	4
课时：	72

•教师团队
•授课方式
•课程标准
•教学安排
•教学设计
•教学资源

教师团队

梁长来

职称：博士研究生

单位：鹤壁职业技术学院

部门：经济管理学院

靳素君

职称：管理学硕士

单位：鹤壁职业技术学院

部门：经济管理学院

刘学军

职称：经济学硕士

单位：鹤壁职业技术学院

部门：经济管理学院

李威威

职称：管理学硕士

单位：鹤壁职业技术学院

授课方式

u=1872995099,143761389&fm=21&gp=0.jpg 慕课《纳税实务》采用闯关式学习模式安排课程。每一讲的每一个知识点后面都会附有一定的习题，学生通过做习题巩固刚刚学习过的知识点。学生学完每一讲内容后，还可以完成在线测验习题，检验学习成果。课程组的老师还会在交流区将自己的学习心得和学习经验与同学们进行分享，尽可能帮助同学们减少学习难度。课程组希望通过这种方式，帮助学生树立自我进行知识更新的学习能力。

我国当前正处于税法体系不断改革和完善的关键时期，学生在学习《纳税实务》课程时，总感觉课程内容琐碎、知识体系庞大，学习起来困难多、难度大。事实上，只要掌握了学习本课程的关键线索，学习起来也是有规律可以遵循的。《纳税实务》课程中除了税收基础知识和涉税操作实务两讲内容外，其他内容均属于税收实体法范畴。学习税收实体法的关键在于掌握税法构成要素，因此，只要能够掌握每种单项税种的构成要素，学习起来就会容易很多。

课程标准

一、课程性质

本课程是高职高专会计类专业学生必修的专业主干课程，是一门理论与实践紧密结合的课程。在现代市场经济条件下，税法对国民经济起着越来越重要的宏观调控作用和稳定保障作用。依法治税，是依法治国的重要组成部分，是税收工作的基础和灵魂，也是建立和发展社会主义市场经济体制，建设和谐社会的基本要求。

二、课程的培养目标

QQ截图20160429112514.png 《纳税实务》课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课，其主要目的是培养学生了解我国现行的税收法律制度，指导学生学会利用税法知识正确核算相应税种的征缴问题。课程的主要内容包括税收基础知识、涉税操作实务、增值税、消费税、营业税、城建税及教育费附加、关税、企业所得税、个人所得税、财产税类、资源税类、行为税类等，并根据理论知识选择企业相关税收实际工作的情景案例，讲解具体的核算应用。

通过对本课程的学习，要求学生熟悉和掌握税法的基本原理和基础知识，全面地认识和理解税收政策法规在社会经济生活中的运用和实施情况，结合我国的实际情况做出理性的分析，培养学生分析问题和解决问题的能力。

通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握应纳税额计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。

（一）基本知识教学目标

（1）了解我国现行税制概况；

（2）理解主要税种的含义及征税范围；

（3）掌握主要税种应纳税额的计算方法；

（4）了解相关法规规定及有关金融知识。

（二）职业能力培养目标

（1）会办理企业税务登记、发票领购工作；

教学安排

学时安排：

为了充分体现任务驱动、实践导向课程思想，将本课程分解设计成12个项目任务，以任务为单位组织教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析课可采用小组讨论的方式进行。本课程建议为72课时。

学时安排如下：

考核安排：

本课程总成绩满分100分，各部分成绩汇总达到60分方为课程考核合格。

本课程的考核分为平时鉴定成绩和期末综合测试成绩两部分，其中平时鉴定成绩占30%，期末综合测试成绩占70%，主要考核评价学生对税收法规的理解、对各税种计算、申报和会计核算技能的掌握。

平时鉴定成绩分为平时知识鉴定成绩和平时能力鉴定成绩两部分。平时知识鉴定成绩占成绩的15%，主要根据平时作业、课堂抽查和学习态度等方面进行评价，其中学习态度根据平时作业上交的及时性与独立性、考勤情况和课堂纪律等方面进行综合评分；平时能力鉴定成绩占总成绩的15%，主要根据实务操作、案例分析、实训报告的完成情况和学习态度几个方面进行综合评价，反映学生对项目知识的掌握及应用情况。

期末综合测试成绩分为期末知识综合测试成绩和期末能力综合测试成绩两部分。期末知识综合测试由教师根据各项目的知识目标，在试题库中进行组卷并采取闭卷笔试的方式进行考核，占总成绩的35%；期末能力综合测试占总成绩的35%，是评价学生对本课程综合能力掌握程度的主要依据，考核形式可以多样化，既可以由教师提供案例，学生进行计算、核及申报或进行分析，也可以用多媒体软件进行考核，几种形式既可以单独运用，也可以结合使用。

教学设计

项目（章）	任务（节）
一、税收基础知识	1. 税收与税法
	2. 税收制度要素
	3. 税种分类
	4.税收执法与依法纳税
二、涉税操作实务	1.税务登记
	2.账簿、凭证管理
	3.纳税申报
	4.税款缴纳
	5.税务检查与法律责任
三、增值税	1. 认识增值税
	2. 增值税的基本征税制度
	3. 一般纳税人应纳税额的核算
	4. 简易计税方法应纳税额的核算
	5. 进口货物应纳税额的核算
	6. 出口货物退（免）税
	7. 增值税的纳税申报
	8. 增值税专用发票的管理
四、消费税	1. 认识消费税
	2. 消费税的基本征税制度
	3. 消费税应纳税额的核算
	4. 出口应税消费品退（免）税
	5. 消费税纳税申报
五、营业税	1. 认识营业税
	2. 营业税的基本征税制度
	3. 营业税应纳税额的核算
	4.税收优惠
	5.营业税的纳税申报
六、城建税及教育费附加	1. 城市维护建设税
六、城建税及教育费附加	2. 教育费附加
七、关税	1.认识关税
	2.关税的基本征税制度
	3.关税应纳税额的核算
	4.关税纳税申报
八、企业所得税	1. 认识企业所得税
	2. 企业所得税的基本征税制度
	3. 应纳税所得额的核算
	4. 资产的税务处理
	5. 应纳税额的核算
	6. 税收优惠
	7. 企业所得税纳税申报
九、个人所得税	1. 认识个人所得税
	2. 个人所得税的基本征税制度
	3. 应纳税额的核算
	4. 个人所得税税收优惠
	5. 个人所得税纳税申报
十、财产税类	1. 房产税
	2. 契税
	3. 车船税
十一、资源税类	1. 资源税
	2. 土地增值税
	3. 城镇土地使用税
	4.耕地占用税
十二、行为税类	1. 印花税
十二、行为税类	2. 车辆购置税

教学资源

课程章节资源

课程章节	\| 文件类型		\| 修改时间	\| 大小	\| 备注
1.1 税收与税法		视频 .mp4	2022-10-19	179.09MB
1.1.1 认识税收		作业 .work	2022-10-19	--
1.1.2 税收特征		作业 .work	2022-10-19	--
1.1.3 税收职能		作业 .work	2022-10-19	--
1.1.4 认识税法		作业 .work	2022-10-19	--
1.1.5 我国税法体系		作业 .work	2022-10-19	--
1.2 税法的构成要素		视频 .mp4	2022-10-19	139.37MB
1.2.1 纳税人		作业 .work	2022-10-19	--
1.2.2 征税对象		作业 .work	2022-10-19	--
1.2.3 税率		作业 .work	2022-10-19	--
1.2.4 减税与免税		作业 .work	2022-10-19	--
1.2.5 纳税环节		作业 .work	2022-10-19	--
1.2.6 纳税期限		作业 .work	2022-10-19	--
1.2.7 纳税地点		作业 .work	2022-10-19	--
1.3 税种分类		视频 .mp4	2022-10-19	154.15MB
1.3.1 按征税对象性质分类		作业 .work	2022-10-19	--
1.3.2 按税收管理和使用权限分类		视频 .mp4	2022-10-19	154.15MB
		作业 .work	2022-10-19	--
1.3.3 按税收与价格的关系分类		作业 .work	2022-10-19	--
1.3.4 按计税标准分类		作业 .work	2022-10-19	--
1.3.5 按税负是否易于转嫁分类		作业 .work	2022-10-19	--
1.4.1 税收收入划分		作业 .work	2022-10-19	--
1.4.2 税收征收管理范围的划分		作业 .work	2022-10-19	--
1.4.3 征税机关的权利与义务		视频 .mp4	2022-10-19	100.82MB
		作业 .work	2022-10-19	--
1.4.4 纳税人、扣缴义务人的权利与义务		作业 .work	2022-10-19	--
2.1 税务登记		视频 .mp4	2022-10-19	134.29MB
		视频 .mp4	2022-10-19	100.59MB
2.1.1 税务登记的概念与类型		作业 .work	2022-10-19	--
2.1.2 开业税务登记		作业 .work	2022-10-19	--
2.1.3 变更税务登记		作业 .work	2022-10-19	--
2.1.4 注销税务登记		作业 .work	2022-10-19	--
2.1.5 停业复业税务登记		作业 .work	2022-10-19	--
2.1.6 外出经营报验税务登记		作业 .work	2022-10-19	--
2.1.7 扣缴税款登记		作业 .work	2022-10-19	--
2.1.8 税务登记证的管理		作业 .work	2022-10-19	--
2.2.1 账簿和凭证的管理		作业 .work	2022-10-19	--
2.2.2 发票的管理		作业 .work	2022-10-19	--
2.3.1 纳税申报对象		作业 .work	2022-10-19	--
2.3.2 纳税申报的内容		作业 .work	2022-10-19	--
2.3.3 纳税申报方式		作业 .work	2022-10-19	--
2.3.4 延期申报		作业 .work	2022-10-19	--
2.4.1 税款缴纳方式		作业 .work	2022-10-19	--
2.4.2 延期缴纳税款		作业 .work	2022-10-19	--
2.4.3 多缴税款的退还		作业 .work	2022-10-19	--
2.4.4 少缴税款的追征		作业 .work	2022-10-19	--
2.4.5 税收滞纳金的征收		作业 .work	2022-10-19	--
2.5 税务检查与法律责任		视频 .mp4	2022-10-19	84.52MB
2.5.1 税务检查的范围		作业 .work	2022-10-19	--
2.5.2 税收保全		作业 .work	2022-10-19	--
2.5.3 不按期申报的法律责任		作业 .work	2022-10-19	--
2.5.4 欠税和逃避追缴欠税的法律责任		作业 .work	2022-10-19	--
2.5.5 偷税法律责任		作业 .work	2022-10-19	--
2.5.6 抗税法律责任		作业 .work	2022-10-19	--
2.5.7 骗税法律责任		作业 .work	2022-10-19	--
3.1.1 增值税的概念		作业 .work	2022-10-19	--
3.1.2 增值额		视频 .mp4	2022-10-19	92.26MB
		作业 .work	2022-10-19	--
3.1.3 增值税类型		作业 .work	2022-10-19	--
3.1.4 增值税特点		作业 .work	2022-10-19	--
3.2 增值税的基本征税制度		视频 .mp4	2022-10-19	82.32MB
3.2.1 纳税人		作业 .work	2022-10-19	--
3.2.2 征税范围		视频 .mp4	2022-10-19	100.04MB
		作业 .work	2022-10-19	--
3.2.3 税率与征收率		作业 .work	2022-10-19	--
3.2.4 税收优惠		作业 .work	2022-10-19	--
3.2.5 纳税义务发生时间		作业 .work	2022-10-19	--
3.2.6 纳税期限		作业 .work	2022-10-19	--
3.2.7 纳税地点		作业 .work	2022-10-19	--
3.3.1 增值税一般纳税人应纳税额计算公式		视频 .mp4	2022-10-19	150.28MB
		作业 .work	2022-10-19	--
3.3.2 销项税额的确定		作业 .work	2022-10-19	--
3.3.3 进项税额的确定		作业 .work	2022-10-19	--
3.3.4 增值税一般纳税人应纳税额的计算		作业 .work	2022-10-19	--
3.4.2 营改增一般纳税人的简易计税方法		作业 .work	2022-10-19	--
3.5.4 进口货物的税收管理		作业 .work	2022-10-19	--
3.6.4 增值税退（免）税的计税依据		作业 .work	2022-10-19	--
3.6.5 增值税退（免）税计算		视频 .mp4	2022-10-19	234.74MB
		作业 .work	2022-10-19	--
3.7.1 纳税义务发生时间		作业 .work	2022-10-19	--
3.7.3 纳税地点		作业 .work	2022-10-19	--
3.8.4 专用发票与不得抵扣进项税额的规定		作业 .work	2022-10-19	--
4.1.2 消费税与增值税的异同		作业 .work	2022-10-19	--
4.2.1 纳税义务人		作业 .work	2022-10-19	--
4.2.2 征税范围及税率		视频 .mp4	2022-10-19	91.79MB
		作业 .work	2022-10-19	--
4.2.3 计税依据		视频 .mp4	2022-10-19	64.51MB
		作业 .work	2022-10-19	--
4.2.4 纳税环节		作业 .work	2022-10-19	--
4.2.5 纳税义务发生时间		作业 .work	2022-10-19	--
4.2.6 纳税地点		作业 .work	2022-10-19	--
4.2.7 纳税期限		作业 .work	2022-10-19	--
4.3.1 从价定率办法应纳税额的计算		作业 .work	2022-10-19	--
4.3.2 从量定额办法应纳税额的计算		作业 .work	2022-10-19	--
4.3.3 复合计税办法应纳税额的计算		作业 .work	2022-10-19	--
4.3.4 委托加工应税消费品应纳税额的计算		作业 .work	2022-10-19	--
4.3.5 纳税人自产自用应税消费品应纳税额的计算		作业 .work	2022-10-19	--
4.3.6 外购和委托加工收回应税消费品已纳税额扣除的计算		作业 .work	2022-10-19	--
4.3.7 进口应税消费品应纳税额的计算		作业 .work	2022-10-19	--
4.4.3 出口不免税也不退税		作业 .work	2022-10-19	--
4.5.2 消费税纳税申报表的填写		作业 .work	2022-10-19	--
5.1.2 营业税与增值税的区别		作业 .work	2022-10-19	--
5.2.2 扣缴义务人		作业 .work	2022-10-19	--
5.2.3 营业税税目与税率		视频 .mp4	2022-10-19	129.28MB
		作业 .work	2022-10-19	--
5.3.2 计税依据的具体规定		作业 .work	2022-10-19	--
5.3.3 应纳税额的核算		作业 .work	2022-10-19	--
5.3.4 兼营与混合销售行为的税务处理		视频 .mp4	2022-10-19	118.14MB
		作业 .work	2022-10-19	--
5.4.2 减免税项目		作业 .work	2022-10-19	--
5.5.1 纳税义务发生时间		作业 .work	2022-10-19	--
5.5.3 纳税地点		作业 .work	2022-10-19	--

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课程章节

税收基础知识

1.1 税收与税法 1.2 税法的构成要素 1.3 税种分类 1.4 税收执法与依法纳税

涉税操作实务

2.1 税务登记 2.2 账簿、凭证管理 2.3 纳税申报 2.4 税款缴纳 2.5 税务检查与法律责任

增值税

3.1 认识增值税 3.2 增值税的基本征税制度 3.3 增值税一般纳税人应纳税额的核算 3.4 简易计税方法应纳增值税额的核算 3.5 进口货物应纳增值税额的核算 3.6 出口货物的退（免）税 3.7 增值税的纳税申报 3.8 增值税专用发票的管理

消费税

4.1 认识消费税 4.2 消费税的基本征税制度 4.3 消费税应纳税额的核算 4.4 出口应税消费品退（免）税 4.5 消费税纳税申报

营业税

5.1 认识营业税 5.2 营业税的基本征税制度 5.3 营业税应纳税额的核算 5.4 税收优惠 5.5 营业税的纳税申报

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