慕课《纳税实务》采用闯关式学习模式安排课程。每一讲的每一个知识点后面都会附有一定的习题，学生通过做习题巩固刚刚学习过的知识点。学生学完每一讲内容后，还可以完成在线测验习题，检验学习成果。课程组的老师还会在交流区将自己的学习心得和学习经验与同学们进行分享，尽可能帮助同学们减少学习难度。课程组希望通过这种方式，帮助学生树立自我进行知识更新的学习能力。

我国当前正处于税法体系不断改革和完善的关键时期，学生在学习《纳税实务》课程时，总感觉课程内容琐碎、知识体系庞大，学习起来困难多、难度大。事实上，只要掌握了学习本课程的关键线索，学习起来也是有规律可以遵循的。《纳税实务》课程中除了税收基础知识和涉税操作实务两讲内容外，其他内容均属于税收实体法范畴。学习税收实体法的关键在于掌握税法构成要素，因此，只要能够掌握每种单项税种的构成要素，学习起来就会容易很多。

一、课程性质

本课程是高职高专会计类专业学生必修的专业主干课程，是一门理论与实践紧密结合的课程。在现代市场经济条件下，税法对国民经济起着越来越重要的宏观调控作用和稳定保障作用。依法治税，是依法治国的重要组成部分，是税收工作的基础和灵魂，也是建立和发展社会主义市场经济体制，建设和谐社会的基本要求。

二、课程的培养目标

《纳税实务》课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课，其主要目的是培养学生了解我国现行的税收法律制度，指导学生学会利用税法知识正确核算相应税种的征缴问题。课程的主要内容包括税收基础知识、涉税操作实务、增值税、消费税、营业税、城建税及教育费附加、关税、企业所得税、个人所得税、财产税类、资源税类、行为税类等，并根据理论知识选择企业相关税收实际工作的情景案例，讲解具体的核算应用。

通过对本课程的学习，要求学生熟悉和掌握税法的基本原理和基础知识，全面地认识和理解税收政策法规在社会经济生活中的运用和实施情况，结合我国的实际情况做出理性的分析，培养学生分析问题和解决问题的能力。

通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握应纳税额计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。

（一）基本知识教学目标

（1）了解我国现行税制概况；

（2）理解主要税种的含义及征税范围；

（3）掌握主要税种应纳税额的计算方法；

（4）了解相关法规规定及有关金融知识。

（二）职业能力培养目标

（1）会办理企业税务登记、发票领购工作；

（2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种；

（3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理；

（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行纳税申报；

（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税事项工作；

（6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。

（三）职业素质教育目标

（1）具有团队精神和协作精神；

（2）具有依法纳税的意识；

（3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。

（四）职业技能证书考核要求

本课程所学知识贯穿于会计从业资格考试、初级会计师、中级会计师等一系列专业技术资格考试，同时也是注册会计师、注册税务师考试中《税法》必不可少的内容。学好本课程有助于为未来干好会计岗位、个人从事财务生涯奠定良好扎实的基础。

三、与前后课程的联系

（一）与前续课程的联系

《纳税实务》课程是会计专业的主干课程，它的前续课程主要有：《经济法》、《基础会计》、《财经法规与会计职业道德》。

（二）与后续课程的联系

它的后续课程主要有：《财务会计》、《财务管理》、《审计》、《会计电算化》。

四、课程设计理念

1、坚持以培养合格涉税会计职业人才为目标，遵循“理论联系实际，核算与申报缴纳并重”的原则，以培养学生涉税业务处理能力为重点。

2、注重培养学生的专业思维能力和专业实践能力。

3、把创新素质的培养贯穿于教学中。采用行之有效的教学方法，注重发展学生专业思维和专业应用能力。

4、培养学生分析问题、解决问题的能力。

《纳税实务》课程在设计思想上充分体现一体化，即：理论与实践内容一体化、知识传授与实训项目一体化、理论教师与实践教师为合一的“一体化”。

《纳税实务》的课程内容要经历由社会调研的行业岗位分析到典型工作任务确定，从典型工作任务对职业核心能力的要求到学习领域的设定，强调学习领域的教学内容是由多个学习情景的整合，在每个学习情景构建中分成理论知识点、职业能力要点、职业素质训练三个部分，为学生素质能力、职业能力、创新能力培养开拓了新的途径，每一个学习情景对应一个典型工作过程。

五、学习资源的运用

1.教材选取的原则

（1）教材体现“把需要工作的学生培养成能够适应涉税会计岗位工作需要的创新型会计合格职业人”的理念。

（2）教材内容体现职业性、先进性、通用性、实用性，能够培养涉税会计职业岗位需要的税务核算、涉税业务处理的职业能力。

（3）教材中实践教学活动设计的内容具体，并具有可操作性。

2.推荐教材

《纳税实务》，张永欣、郑惠尹主编，中国商业出版社，2014.3

3.参考的教学资料

注册会计师协会编写组 税法 经济科学出版社 2015年

注册会计师协会编写组 税法 经济科学出版社 2016年

注册税务师协会编写组 税法Ⅰ、税法Ⅱ 中国税务出版社 2015年

4.学习网站

（1）国家税务总局网站http://www.chinatax.gov.cn/

（2）中国财政部 http://www.mof.gov.cn/

5.教学案例

6.税收法规库

由于课程的特殊性，税收法规库要及时更新。因此，建议结合使用国家税务总局的税收法规库，由任课教师及时整理与更新本课程所需要的税收法规文件目录。

7.习题库及常见问题解答

六、对教师要求

对学生实行以职业能力为中心的考核。通过各种考试形式激发学生自主学习的积极性，并体现在解决实际问题的应用能力、获取新知识、新技能的学习能力、团队活动的合作能力和职业语言表达能力等方面。

1、采用阶段性评价、过程性评价与目标评价、项目评价相结合，理论与实践一体化评价模式。

2、关注评价的多元性，结合课堂提问、学生作业、平时测验、学生实践教学体会、税法基本技能竞赛及考试情况，综合评价学生成绩。

3、应注重学生实践中分析问题、解决问题能力的考核，对在学习和应用上有创新的学生应予特别鼓励，全面综合评价学生能力。

4、考核知识点与技能点全面开放，以项目带动知识点的学习。

七、教学方法

根据《纳税实务》工作过程导向的技能型课程模式的课程培养的三个目标设计知识学习目标教学内容、职业能力培养目标教学内容、社会能力培养目标教学内容。针对不同的培养目标和教学内容，采用多样化教学方法

采用讲授法、案例法、任务驱动法、多媒体教学。

1、本课程的教学要不断摸索适合高职教育特点的教学方式。采取灵活的教学方法，启发、诱导、因材施教，注意给学生更多的思维活动空间，发挥教与学两方面的积极性，提高教学质量和教学水平。在规定的学时内，保证该标准的贯彻实施。

2、教学过程中，要从高职教育的目标出发，了解学生的基础和情况，结合其实际水平和能力，认真指导。

3、教学中要结合教学内容的特点，培养学生独立学习的习惯，开动脑筋，努力提高学生的自学能力和创新精神，分析原因，找到解决问题的方法和技巧。

4、重视学生之间的团结和协作，培养共同解决问题的团队精神。

5、加强对学生掌握技能的指导，教师要手把手的教，多作示范。

6、教学中注重行为引导式教学方法的应用。

7、在规范的前提下，注重对学生所完成涉税业务操作方面的引导。

8、任课教师根据学生情况及学院条件，可设计相应难度的主题，以达到教学目的。

学时安排：

为了充分体现任务驱动、实践导向课程思想，将本课程分解设计成12个项目任务，以任务为单位组织教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析课可采用小组讨论的方式进行。本课程建议为72课时。

学时安排如下：

项目一  税收基础知识 学时： 4
技能目标	知识目标
1. 能使学生掌握税收法律关系的税法构成要素； 2. 能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。	1. 税法与税收的基本知识； 2. 税法的原则和作用； 3. 税收征管范围的划分； 4.税法的构成要素。
训练方法	教学建议
	1. 学生初接触税收知识，比较抽象，讲解时要突出重点，边讲边练； 2. 由于我国税收制度变化较快，一定要结合最新的税收制度来介绍我国现行税制概况； 3. 在讲解税制构成要素和税收分类时，应结合具体实例介绍； 4. 教师应提前准备好学习引导材料，提出学习问题、准备好教学场。

项目二  涉税操作实务 学时：6
技能目标	知识目标
1. 熟悉涉税业务操作流程 2. 熟悉税务登记的类型及其作用； 3. 掌握不同类型税务登记的流程及处理方法； 4. 掌握纳税申报业务的程序； 5. 掌握常见的税款缴纳方法。	1. 税收征收管理的意义； 2. 税务登记的范围、种类和程序； 3. 账薄、凭证和发票的管理； 4. 纳税申报的概念和方式； 5. 税款的征收方式和征收制度； 6. 违反税收管理的法律责任。
训练方法	教学建议
1. 税务登记训练； 2. 纳税申报训练。	1. 理论课在多媒体教室进行，案例分析课可在税务实训室进行； 2. 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析课可采用小组讨论的方式进行。

项目三  增值税  学时：8
技能目标	知识目标
1. 能判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率； 2. 营业税改征增值税新增加的征税范围； 3. 能根据业务资料计算应纳增值税额（含一般纳税人、小规模纳税人）； 4. 会根据业务资料填制增值税纳税申报表并进行增值税网上申报（含一般纳税人、小规模纳税人）； 5. 能用“免、抵、退”方法计算增值税应免抵和应退的税款； 6. 会办理出口货物退（免）增值税工作。	1. 增值税的概念、类型； 2. 增值税征税范围、纳税人和税率； 3. 增值税征收管理的有关规定； 4. 增值税专用发票的管理规定； 5. 增值税应纳税额的计算。
训练方法	教学建议
1. 填制增值税专用发票； 2. 填制增值税申报表（含一般纳税人、小规模纳税人）； 3. 填制增值税申报表附表（一至四）； 4. 计算增值税纳税数额。	1. 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行； 2. 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成； 3. 增值税“免、抵、退”办法的计算有一定的难度，在讲授过程中要与会计处理一起结合起来，要求学生通过理解来掌握； 4. 这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。

项目四  消费税  学时：6
技能目标	知识目标
1. 能判断哪些项目应征收消费税，适用何种税率； 2. 能根据业务资料计算应纳消费税额； 3. 会根据业务资料填制消费税纳税申报表及税款缴纳书； 4. 基本会办理出口货物退（免）消费税工作。	1. 消费税的概念、征税范围和纳税人； 2. 消费税的计税依据、税目和税率； 3. 消费税组成计税价格的计算； 4. 消费税应纳税额的计算； 5. 消费税的纳税申报。
训练方法	教学建议
1. 填制消费税纳税申报表； 2. 填制消费税税收缴款书； 3. 计算消费税应纳税额。	1. 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行； 2. 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成； 3. 这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。

项目五  营业税  学时：6
技能目标	知识目标
1. 能判断哪些项目应征收营业税，适用何种税率； 2. 营改增新调增的征税范围； 3. 能根据业务资料计算应纳营业税额； 4. 会根据业务资料填制营业税纳税申报表及税款缴纳书。	1. 营业税的纳税人、扣缴义务人、税目和税率； 2. 营业税的计税依据； 3. 营业税应纳税额的计算； 4. 营业税税收优惠以及营业税的申报与缴纳。
训练方法	教学建议
1. 填制营业税纳税申报表； 2. 填制营业税税收缴款书； 3. 计算营业税应纳数额.	1. 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行； 2. 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成； 3. 这一项目内容较为琐碎，在讲授过程中要把握重点，特别注意混合销售行为、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的鉴定及其税额的计算，讲授时应注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。

项目六  城建税及教育费附加 学时：4
技能目标	知识目标
1. 能认识城建税及教育费附加的附加性质和计税依据。 2. 能根据计税依据及法律规定的税率计算应纳城建税及教育费附加。	1. 城建税及教育费附加的附加性质、与主税的区别； 2. 城建税及教育费附加的计税依据； 3. 根据计税依据及法律规定的税率计算应纳城建税及教育费附加。
训练方法	教学建议
1. 填制城建税纳税申报表； 2. 填制教育费附加申报表。	1. 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。 2. 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。

项目七  关税  学时：4
技能目标	知识目标
1. 掌握关税应纳税额核算方法； 2. 熟悉关税纳税申报流程；	1. 关税的税法构成要素； 2. 国际贸易价格术语与关税完税价格关系； 3. 出口关税与进口关税；
训练方法	教学建议
1. 关税应纳税额核算训练； 2. 关税纳税申报训练。	1. 理论课在多媒体教室进行，案例分析课可在税务实训室进行； 2. 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析课可采用小组讨论的方式进行。

项目八  企业所得税  学时：8
技能目标	知识目标
1. 能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率； 2. 能根据业务资料计算应纳企业所得税额； 3. 会根据业务资料填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表； 4. 会填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表； 5. 会办理年终企业所得税的汇缴清算工作。	1. 企业所得税的特点及发展； 2. 居民企业和非居民企业的划分标准及其纳税义务； 3. 企业所得税的计税依据； 4. 企业所得税应纳税额的计算。
训练方法	教学建议
1. 填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（包括A类、B类）； 2. 填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表； 3. 计算企业所得税应纳税额。	1. 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行； 2. 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成； 3. 这一项目是本课程的重点内容，特别是其中的纳税调整项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求学生将会计制度与税收政策的差异理解透彻，在计算及申报中灵活运用。

项目九  个人所得税  学时：8
技能目标	知识目标
1. 能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率； 2. 能根据业务资料计算应纳个人所得税额； 3. 会根据个人所得资料填制个人所得税纳税申报表； 4. 会办理个人所得税代扣代缴业务。	1. 征收个人所得税的意义和目的； 2. 居民纳税人与非居民纳税人的划分标准及其纳税义务； 3. 个人所得税的税目、税率和计税依据； 4. 个人所得税应纳税额的计算方法。
训练方法	教学建议
1. 填制个人所得税纳税申报表； 2. 填制扣缴个人所得税报告表和支付个人收入明细表，并能进行网上全员全额扣缴申报； 3. 计算个人所得税应纳税额与代扣代缴税额。	1. 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行； 2. 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成； 3. 这一项目是本课程的重点内容，在讲授过程中要举身边的具体实例，注重理论联系实际，使学生感到个人所得税与自己的收入密切相关，激发学生学习的积极性。要求学生理解透彻，灵活运用。

项目十  财产税类  学时：6
技能目标	知识目标
1. 能正确处理房产税的涉税业务； 2. 能正确处理契税的涉税业务； 3. 能正确处理车船税的涉税业务。	1. 房产税的税法构成要素； 2. 契税的税法构成要素； 3. 车船税的税法构成要素。
训练方法	教学建议
1. 房产税的应纳税额核算； 2. 契税的应纳税额核算； 3. 车船税的应纳税额核算	1. 理论课在多媒体教室进行，案例分析课可在税务实训室进行； 2. 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析课可采用小组讨论的方式进行。

项目十一 资源税类  学时：8
技能目标	知识目标
1. 能正确处理资源税的涉税业务； 2. 能正确处理土地增值税的涉税业务； 3. 能正确处理城镇土地使用税的涉税业务； 4. 能正确处理耕地占用税的涉税业务；	1. 资源税的税法构成要素； 2. 土地增值税的税法构成要素； 3. 城镇土地使用税的税法构成要素； 4. 耕地占用税的税法构成要素。
训练方法	教学建议
1. 资源税的应纳税额核算； 2. 土地增值税的应纳税额核算。 3.城镇土地使用税的应纳税额核算； 4.耕地占用税的应纳税额核算。	1. 理论课在多媒体教室进行，案例分析课可在税务实训室进行； 2. 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析课可采用小组讨论的方式进行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

项目十二  行为税类 学时：4
技能目标	知识目标
1. 能正确处理印花税的涉税业务； 2. 能正确处理车辆购置税的涉税业务。	1. 印花税的税法构成要素； 2. 车辆购置税的税法构成要素。
训练方法	教学建议
1. 印花税的应纳税额核算； 2. 车辆购置税的应纳税额核算。	1. 理论课在多媒体教室进行，案例分析课可在税务实训室进行；

考核安排：

本课程总成绩满分100分，各部分成绩汇总达到60分方为课程考核合格。

本课程的考核分为平时鉴定成绩和期末综合测试成绩两部分，其中平时鉴定成绩占30%，期末综合测试成绩占70%，主要考核评价学生对税收法规的理解、对各税种计算、申报和会计核算技能的掌握。

平 时鉴定成绩分为平时知识鉴定成绩和平时能力鉴定成绩两部分。平时知识鉴定成绩占成绩的15%，主要根据平时作业、课堂抽查和学习态度等方面进行评价，其中 学习态度根据平时作业上交的及时性与独立性、考勤情况和课堂纪律等方面进行综合评分；平时能力鉴定成绩占总成绩的15%，主要根据实务操作、案例分析、实 训报告的完成情况和学习态度几个方面进行综合评价，反映学生对项目知识的掌握及应用情况。

期 末综合测试成绩分为期末知识综合测试成绩和期末能力综合测试成绩两部分。期末知识综合测试由教师根据各项目的知识目标，在试题库中进行组卷并采取闭卷笔试 的方式进行考核，占总成绩的35%；期末能力综合测试占总成绩的35%，是评价学生对本课程综合能力掌握程度的主要依据，考核形式可以多样化，既可以由教 师提供案例，学生进行计算、核及申报或进行分析，也可以用多媒体软件进行考核，几种形式既可以单独运用，也可以结合使用。