第四节 现金流量表

一、现金流量表的概念及作用

（一）含义

以现金的流入与流出，汇总说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表

（一） 作用：提供企业的现金流量信息

二、现金流量表的编制基础

1.编制基础：广义的现金

2.具体包括：库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物

三、现金流量表的结构

（一）现金流量及其影响因素

现金流量，是指企业某一期间内现金和现金等价物的流入与流出，即现金和现金等价物的收入与支出。

（二）现金流量的分类

1.经营活动现金流量

项　　目	本期金额	上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
流入：销售商品、退税费
流出：购买商品、工资、交税费

2.投资活动现金流量

项　　目	本期金额	上期金额
二、投资活动产生的现金流量：
流入：
1.1收回投资
1.2投资收益
2.处置长期资产
3.处置子公司
流出：
1.投资支付的现金
2.购建长期资产
3.取得子公司

3.筹资活动现金流量

项　　目	本期金额	上期金额
三、筹资活动产生的现金流量：
流入：
1.吸收投资
2.取得借款
流出：
1.分配股利
2.偿还借款、偿付利息

4.现金流量应按总额反映

（三）现金流量表的格式

1.采用直接法表达经营活动的现金流量，同时揭示企业投资活动与筹资活动的现金流量。

2.附注资料要求揭示按间接法重新计算与表达经营活动现金流量以及不涉及现金的重大投资和筹资活动