一、现金流量表的内涵

现金流量表，是反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入、流出情况及其净流量的会计报表。是以收付实现制为基础编制的，包括现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物等。

            持有的期限较短（一般在三个月之内）

现金等价物  流动性较强

            易于转换为已知金额的现金

            价值变动风险很小

                                     经营活动的现金流量

（1）现金流量根据企业经济活动的性质  投资活动现金流量

                                     筹资活动现金流量

                             现金流入

（2）现金流量根据现金的流程  现金流出

                             现金流量净额

二、现金流量表的格式

直接法	直接法是以营业收入为起算点，通过调整与经营活动有关的各个项目的增减变动，计算经营活动的现金流量
间接法	间接法是以净利润为起算点，通过调整不涉及现金（但涉及利润）的收入、费用、资产减值准备等有关项目，以及不涉及利润（但涉及现金）的应收、应付款项目以及存货等有关项目的增减变动，计算经营活动的金流量。

 

三、现金流量表分析的目的

1.从动态上了解企业现金变动情况和变动原因

2.判断企业获取现金的能力

3.评价企业盈利的质量