一、风险管理的含义 

    各经济单位在对风险进行识别、衡量和分析的基础上，选择各种合理的风险管理工具综合处置风险，以最小成本实现最大安全保障的科学管理方法 。

    风险管理包括以下四层含义：

    第一，风险管理的主体包括社会成员中的每个个人、家庭、经济单位及政府。它不是哪一个人或某几个部门的事情，而是全社会的事情。

第二，风险管理的任务和程序是：识别风险、估测风险损失频率和损失程度（风险衡量）、选择各种有效工具预防和控制风险；风险发生后妥善处理好抢险、保护损余物资和做好风险事故发生后的损失补偿安排等事宜；最后，总结和评价风险管理效果，改进以后的风险管理工作。

    第三，风险管理的目标是以最小的成本付出，获得最大限度的安全保障或使风险损失降到最低水平。

    第四，在风险管理过程中，风险识别和风险衡量是基础，风险管理工具的选择及实施是关键。

二、风险管理的必要性

   科学地管理风险，不仅有助于降低风险对社会、企业和家庭的危害，减少风险损失和节约费用支出，而且可以直接或间接地增进社会福利，提高人们生活质量，消除人们对风险的忧虑和恐惧。

三、风险管理的目标 

    风险管理的总目标是科学处置风险、控制损失，以最小的成本付出获得最大限度的安全保障。

    （一）损失发生前的风险管理目标

    损失发生前，风险管理的目标就是实现节约成本、消除精神痛苦、履行社会义务等。节约成本是指用最经济且有效的手段来预防风险事故的发生。

        （二）损失发生后的风险管理目标

    风险损失发生后，风险管理应达到维持生存、迅速恢复生产与生活、经济上实现稳定收益并持续增长、尽社会责任等目标。

四、风险管理的基本程序

    （一）风险识别  风险识别是指经济单位对所面临的已经存在的以及潜在的风险，加以判断、归类和鉴定的过程。

    识别风险的方法有许多种，常见的有财务报表分析法、保险调查法、流程图分析法、风险因素预先分析法等。

（二）风险衡量  风险衡量是指在风险识别的基础上，利用概率论和数理统计方法对所收集的大量详细损失资料加以分析，估计和预测风险发生的概率(频率)及损失幅度。  

   风险衡量一般包含两个步骤：一是风险估测，即利用概率论和数理统计方法计算风险发生的概率(频率)和损失幅度；二是风险评价，即将风险估测的结果与国家所规定的安全指标或公认的安全指标进行比较，以便确定风险是否需要处理和如何处理。

（三）风险控制  风险控制是指根据风险衡量的结果，为实现风险管理目标，优化组合各种风险管理工具并予以实施的过程。

    以风险事故的发生为标准，风险管理工具可以分为两大类；一类为控制型风险管理工具，另一类为财务型风险管理工具。

（四）风险管理效果评价

    风险管理效果评价是指对风险管理工具的适用性及其收益性情况进行分析、检查、修正与评估。

    由于风险具有可变性，人们认识水平具有阶段性以及风险管理技术处于不断完善的过程中，因此对风险的识别、估测、评价，及至技术的选择需要定期检查、修正，使选择的风险管理工具能够适应变化了的情况需要，从而保证风险管理工具的最优使用。通过效果评价，及时发现、纠正偏差，总结经验，修正风险管理方案，不断提高风险管理水平。

五、风险管理的方法

    （一）风险控制法

      1、避免风险

      即设法回避可能发生的损失。这是最简单、最常用、最彻底的风险处理方法。

    避险简便易行、全面彻底，但也有很大的局限性。

    首先，避险带有消极防御的性质。避险同时也使人们放弃了从事这些活动的益处，或者为避险而增加了成本。

    其次，许多风险是无法避免的。

    最后，避险又会在一定条件下产生新的风险。

 2、控制损失 

    控制损失指全面消除风险因素、降低风险损失的程度。关键在于对风险因素的识别和估测。控制损失的手段包括风险防范和风险事故发生后的施救两个方面。

    控制损失的主要手段是风险防范，它包括防范性措施和保护性措施。

    辅助性手段是事故发生后的施救。

    存在缺陷。

（二）风险损失的财务处理方法 

    1、自留风险

    亦称自保，就是企业或个人自己承担部分或全部后果的方法。实质上它是依靠自身的财力，经过科学的计算，合理提取风险基金，通过长时间和较大范围的积累，弥补在发生风险事故后造成的经济损失。

      2、转移风险 

    它是指一方将自己面临的风险转移给他人承担。风险的转移有直接转移和间接转移两种方式。

   直接转移方式是指将风险连同有关的财产或业务一同转移给他人的转移方式，主要包括转让、转包等方法。转让指将导致风险损失的财产卖给别人，借以转嫁财产风险；转包主要指建筑安装工程或企业生产经营，第一承包人或企业所有权人将其承包工程的一部分或所属企业转包给另一承包人，借以转嫁经营风险。

    间接转移方式是指把与财产或业务有关的风险后果转嫁给他人，而财产和业务并不同时出让的转嫁方式。它主要有租赁、担保、保险等转嫁方法。

保险转嫁作为目前普遍采用的风险财务工具，在风险管理中具有独特的地位和作用。尤其是在人们对风险的识别、预防、处置技术仍有不足，损失控制无法从根本上消除损失，自留风险又有局限性的情况下，作为专门与风险打交道，且积累了丰富风险管理经验的实力雄厚的保险公司参与风险管理就显得更为重要了。可以说，保险是一种集各种风险管理方法之大成的风险管理工具。