跨境财务舞弊:躲在20m房间疯狂财务造假5.8亿元

江苏雅百特是第一家因跨境财务舞弊而被处罚的上市公司

证监会于2017年12月15日调查出雅百特2015-2016年累计虚增营业收入5.8亿元，虚增利润约2.6亿元，因此对其进行顶格罚款。

此外，中国证监会表示将不断加强对上市公司的监管，对财务欺诈，虚假陈述等违法行为始终保持高压态势，治理市场乱象。

2017年9月4日，外交部发言人耿爽4日在例行记者会上证实，江苏雅百特科技股份有限公司于2015年至2016年9月通过虚构海外工程项目等手段虚增营业收入和利润。经中国证监会联合巴方有关部门调查，该公司所出具的有关巴政要的信函系伪造，也尚未发现证据证明该公司同巴境内公司和个人有任何经济关系及资金往来。

据央视披露：雅百特于2015至2016年9月通过虚构海外工程项目、虚构国际贸易和国内贸易等手段，累计虚增营业收入约5.8亿元，虚增利润近2.6亿元，其中2015年虚增利润占当期利润总额约73%。

雅百特成立于2009年4月，是一家集设计、制作、安装、服务于一体的大型金属屋（墙）面围护系统和光伏屋面系统的集成服务供应商，主要应用于铁路车站、机场、会展中心、大型商业设施、城市综合体等大跨度建筑。

10亿元假账出自20平米店铺

2015年，雅百特73%的盈利都是假的，雅百特千辛万苦伪造业绩，究竟是为什么呢？

据了解，雅百特肆意造假，和业绩对赌有关。

证监会调查人员：首先是为了完成业绩承诺，虚增收入，这是他的目的。因为他对2015年、2016年、2017年的业绩做了承诺，必须要达到一定的标准，否则他要用股份进行赔偿。

调查人员发现，雅百特造假成本极低，动辄数亿元的走账，竟然都是在上海一间20平米的小屋内完成。稽查人员调查时候看到，这间店铺里只有一位会计和一位不懂会计的助理，却操办着雅百特6家主要供应商和4家走账公司的资金流转。

证监会调查人员：这6大供应商和4家走账公司的财务人员只有一个财务经理何某，然后他还有一个助手，助手也不是财务人员，不是太懂会计，但是2015年的资金流量已经达到了近10个亿。

雅百特为了造假，动用了7个国家和地区的50多个公司走账，超过了100多个银行帐户进行资金划转，而且经常通过银行票据和第三方支付划转，渠道复杂。稽查人员为了核实这些账户信息，几乎走遍了上海各大银行。

抗拒调查嫌疑人“狂飙”演技

随着案件一步步明晰，调查人员开始对雅百特相关人员进行询问，却遇到了意想不到的事情。

证监会调查人员：当时我们在调查雅百特的时候，发现了很多它的走账公司和供应商都是空壳公司，所以我们要求雅百特向证监会提供供应商的联系方式，雅百特一直是在推托。在我们的多次催促下，他们就给了我们一家叫做熠循新能源的实际控制的韩某的联系方式。

调查人员随即向韩某了解熠循新能源的业务开展情况。接触发现，韩某实际是雅百特为“忽悠”调查人员、拖延时间而安放的一颗“烟雾弹”。

证监会调查人员：在我们一步步逼问的情况下，他就是没法把这个谎圆过去，后面就跟我们拍桌子，说那个熠循新能源的业务是他的隐私，中国证监会没权调查他。

穿过烟雾弹，调查人员终于发现了案件的核心人员。

证监会调查人员：我们的人员正在调查取证的时候，突然来了一个皮肤黝黑的男子，他看到我们在电脑中调取那个文件，他立马就去把那个店铺的电闸给关了，他跟我们说，这是他们的隐私，我们证监会无权调取。然后后面我们经过询问才发现，他是那个参与造假的李某。

境外协查开创监管新效率

雅百特为规避调查，造假业绩多选在国外，本以为肆意撒谎，证监会的手伸不到那么远，但他们没想到，证监会运用了跨境协查这个大招儿。

因为雅百特造假涉及的是跨境贸易，涉及巴基斯坦、新加坡、美国等多地，接到中国证监会的请求，当地证监会给予有力协助，一个月内就掌握了核心证据，使得案件进程效率大增，效果显着。

证监会调查人员：项目的施工地点，履约的地点都在境外，雅百特可能考虑到中国证监会可能没有这个调查的力度可以前往巴基斯坦去调查。但是，因为我们中国证监会近年和全球60多个主要国家和地区的证券监管机构都签有备忘录，我们可以通过国际协查寻求这些监管机构的帮助。

2019年5月，证监会对雅百特审计机构众华会计师事务所予以处罚，全文超过1万字，详细披露了上市公司财务舞弊操作细节。