知识点1：证、账、票管理

要点

内容

账簿

设置

纳税人

自领取“营业执照”之日起“15日内”

扣缴义务人

自扣缴义务发生之日起“10日内”

档案保管

证、账、表及其他涉税资料应保存“10年”，法律、行政法规另有规定除外

发票管理

种类

增值税专用发票

增值税专用发票、税控机动车销售统一发票

增值税普通发票

增值税普通（电子）发票（折叠票、卷票）

其他发票

产品收购销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票等

【注意】增值税普通发票（卷票）由纳税人“自愿选择”使用，重点在“生活性服务业”纳税人中推广

开具

一般由收款方向付款方开具，特殊情况（收购单位和扣缴义务人支付个人款项时）可由付款方向收款方开具

应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次一次性如实开具”，并加盖“发票专用章”

购买方为企业的，索取增值税“普通发票”时，应向销售方提供“纳税人识别号或统一社会信用代码

不得虚开发票（与实际经营业务情况不符即为虚开）

保管

已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存“5年”

知识点2：纳税申报

方式

具体内容

自行申报

传统方式

邮寄申报

以“寄出”的邮戳日期为实际申报日期

数据电文申报

以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期

其他

简易申报

实行定期定额的纳税人

简并征期

延期申报

不可抗力

无需申请直接延期，税务机关事后查明、核准

其他原因

纳税人提出书面申请，税务机关核准

预交税款

多缴：退，但不支付利息；少缴：补，但不支付滞纳金