任务3  现金预算的编制

  现金预算是反映企业预算期内由于经营活动而发生的全部现金收支及资金筹措情况的计划。现金预算通常包括4个部分：

（1）现金收入。包括计划期初的现金余额加上本期预计可能发生的现金收入。其主要来源是销售收入和应收账款的收回。

（2）现金支出。包括计划期内预计可能发生的一切现金支出。

（3）资金融通。将现金收入总额减去现金支出总额，如收入大于支出，即出现剩余，可用来进行短期投放，或归还借款；如收入小于支出，即出现短缺，则需向银行借款，或采用其他方式筹措资金。

（4）期末现金余额。将计划期的现金收入总额减去现金支出总额，再减去资金投放或归还总额，或加上资金筹措总额，即可求得期末现金余额。

编制现金预算的主要目的，在于加强计划期间对现金流量的预算控制，并使财务管理人员对企业在计划期内何时需要多少经营资金，做到心中有数。这也是编制资本支出预算和一次性专门业务预算的重要依据。