纳税实务

梁长来

目录

  • 1 税收基础知识
    • 1.1 税收与税法
      • 1.1.1 认识税收
      • 1.1.2 税收特征
      • 1.1.3 税收职能
      • 1.1.4 认识税法
      • 1.1.5 我国税法体系
    • 1.2 税法的构成要素
      • 1.2.1 纳税人
      • 1.2.2 征税对象
      • 1.2.3 税率
      • 1.2.4 减税与免税
      • 1.2.5 纳税环节
      • 1.2.6 纳税期限
      • 1.2.7 纳税地点
    • 1.3 税种分类
      • 1.3.1 按征税对象性质分类
      • 1.3.2 按税收管理和使用权限分类
      • 1.3.3 按税收与价格的关系分类
      • 1.3.4 按计税标准分类
      • 1.3.5 按税负是否易于转嫁分类
    • 1.4 税收执法与依法纳税
      • 1.4.1 税收收入划分
      • 1.4.2 税收征收管理范围的划分
      • 1.4.3 征税机关的权利与义务
      • 1.4.4 纳税人、扣缴义务人的权利与义务
  • 2 涉税操作实务
    • 2.1 税务登记
      • 2.1.1 税务登记的概念与类型
      • 2.1.2 开业税务登记
      • 2.1.3 变更税务登记
      • 2.1.4 注销税务登记
      • 2.1.5 停业复业税务登记
      • 2.1.6 外出经营报验税务登记
      • 2.1.7 扣缴税款登记
      • 2.1.8 税务登记证的管理
    • 2.2 账簿、凭证管理
      • 2.2.1 账簿和凭证的管理
      • 2.2.2 发票的管理
    • 2.3 纳税申报
      • 2.3.1 纳税申报对象
      • 2.3.2 纳税申报的内容
      • 2.3.3 纳税申报方式
      • 2.3.4 延期申报
    • 2.4 税款缴纳
      • 2.4.1 税款缴纳方式
      • 2.4.2 延期缴纳税款
      • 2.4.3 多缴税款的退还
      • 2.4.4 少缴税款的追征
      • 2.4.5 税收滞纳金的征收
    • 2.5 税务检查与法律责任
      • 2.5.1 税务检查的范围
      • 2.5.2 税收保全
      • 2.5.3 不按期申报的法律责任
      • 2.5.4 欠税和逃避追缴欠税的法律责任
      • 2.5.5 偷税法律责任
      • 2.5.6 抗税法律责任
      • 2.5.7 骗税法律责任
  • 3 增值税
    • 3.1 认识增值税
      • 3.1.1 增值税的概念
      • 3.1.2 增值额
      • 3.1.3 增值税类型
      • 3.1.4 增值税特点
    • 3.2 增值税的基本征税制度
      • 3.2.1 纳税人
      • 3.2.2 征税范围
      • 3.2.3 税率与征收率
      • 3.2.4 税收优惠
      • 3.2.5 纳税义务发生时间
      • 3.2.6 纳税期限
      • 3.2.7 纳税地点
    • 3.3 增值税一般纳税人应纳税额的核算
      • 3.3.1 增值税一般纳税人应纳税额计算公式
      • 3.3.2 销项税额的确定
      • 3.3.3 进项税额的确定
      • 3.3.4 增值税一般纳税人应纳税额的计算
    • 3.4 简易计税方法应纳增值税额的核算
      • 3.4.1 小规模纳税人应纳增值税额核算及其注意事项
      • 3.4.2 营改增一般纳税人的简易计税方法
    • 3.5 进口货物应纳增值税额的核算
      • 3.5.1 进口货物征税范围及纳税人
      • 3.5.2 进口货物适用税率
      • 3.5.3 进口货物应纳增值税额的计算
      • 3.5.4 进口货物的税收管理
    • 3.6 出口货物的退（免）税
      • 3.6.1 适用增值税退（免）税政策的范围
      • 3.6.2 增值税退（免）税办法
      • 3.6.3 增值税出口退税率
      • 3.6.4 增值税退（免）税的计税依据
      • 3.6.5 增值税退（免）税计算
    • 3.7 增值税的纳税申报
      • 3.7.1 纳税义务发生时间
      • 3.7.2 纳税期限
      • 3.7.3 纳税地点
    • 3.8 增值税专用发票的管理
      • 3.8.1 专用发票的联次和开票限额
      • 3.8.2 专用发票的开具范围
      • 3.8.3 开具专用发票后发生退货或开票有误的处理
      • 3.8.4 专用发票与不得抵扣进项税额的规定
  • 4 消费税
    • 4.1 认识消费税
      • 4.1.1 消费税的概念
      • 4.1.2 消费税与增值税的异同
    • 4.2 消费税的基本征税制度
      • 4.2.1 纳税义务人
      • 4.2.2 征税范围及税率
      • 4.2.3 计税依据
      • 4.2.4 纳税环节
      • 4.2.5 纳税义务发生时间
      • 4.2.6 纳税地点
      • 4.2.7 纳税期限
    • 4.3 消费税应纳税额的核算
      • 4.3.1 从价定率办法应纳税额的计算
      • 4.3.2 从量定额办法应纳税额的计算
      • 4.3.3 复合计税办法应纳税额的计算
      • 4.3.4 委托加工应税消费品应纳税额的计算
      • 4.3.5 纳税人自产自用应税消费品应纳税额的计算
      • 4.3.6 外购和委托加工收回应税消费品已纳税额扣除的计算
      • 4.3.7 进口应税消费品应纳税额的计算
    • 4.4 出口应税消费品退（免）税
      • 4.4.1 出口免税并退税
      • 4.4.2 出口免税但不退税
      • 4.4.3 出口不免税也不退税
    • 4.5 消费税纳税申报
      • 4.5.1 消费税纳税申报缴纳流程
      • 4.5.2 消费税纳税申报表的填写
  • 5 营业税
    • 5.1 认识营业税
      • 5.1.1 营业税的概念及特点
      • 5.1.2 营业税与增值税的区别
    • 5.2 营业税的基本征税制度
      • 5.2.1 纳税义务人
      • 5.2.2 扣缴义务人
      • 5.2.3 营业税税目与税率
    • 5.3 营业税应纳税额的核算
      • 5.3.1 计税依据的一般规定
      • 5.3.2 计税依据的具体规定
      • 5.3.3 应纳税额的核算
      • 5.3.4 兼营与混合销售行为的税务处理
    • 5.4 税收优惠
      • 5.4.1 起征点
      • 5.4.2 减免税项目
    • 5.5 营业税的纳税申报
      • 5.5.1 纳税义务发生时间
      • 5.5.2 纳税期限
      • 5.5.3 纳税地点
      • 5.5.4 营业税的纳税申报
  • 6 新建课程目录
税法的构成要素

学习目标

1.掌握税法的构成要素；

2.熟悉各项要素在纳税实务中的作用。


税法构成要素是指各种单行税法具有共同的基本要素的总称。一般包括纳税人、征税对象、税目、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限、纳税地点和法律责任等。