纳税实务

梁长来

目录

  • 1 税收基础知识
    • 1.1 税收与税法
      • 1.1.1 认识税收
      • 1.1.2 税收特征
      • 1.1.3 税收职能
      • 1.1.4 认识税法
      • 1.1.5 我国税法体系
    • 1.2 税法的构成要素
      • 1.2.1 纳税人
      • 1.2.2 征税对象
      • 1.2.3 税率
      • 1.2.4 减税与免税
      • 1.2.5 纳税环节
      • 1.2.6 纳税期限
      • 1.2.7 纳税地点
    • 1.3 税种分类
      • 1.3.1 按征税对象性质分类
      • 1.3.2 按税收管理和使用权限分类
      • 1.3.3 按税收与价格的关系分类
      • 1.3.4 按计税标准分类
      • 1.3.5 按税负是否易于转嫁分类
    • 1.4 税收执法与依法纳税
      • 1.4.1 税收收入划分
      • 1.4.2 税收征收管理范围的划分
      • 1.4.3 征税机关的权利与义务
      • 1.4.4 纳税人、扣缴义务人的权利与义务
  • 2 涉税操作实务
    • 2.1 税务登记
      • 2.1.1 税务登记的概念与类型
      • 2.1.2 开业税务登记
      • 2.1.3 变更税务登记
      • 2.1.4 注销税务登记
      • 2.1.5 停业复业税务登记
      • 2.1.6 外出经营报验税务登记
      • 2.1.7 扣缴税款登记
      • 2.1.8 税务登记证的管理
    • 2.2 账簿、凭证管理
      • 2.2.1 账簿和凭证的管理
      • 2.2.2 发票的管理
    • 2.3 纳税申报
      • 2.3.1 纳税申报对象
      • 2.3.2 纳税申报的内容
      • 2.3.3 纳税申报方式
      • 2.3.4 延期申报
    • 2.4 税款缴纳
      • 2.4.1 税款缴纳方式
      • 2.4.2 延期缴纳税款
      • 2.4.3 多缴税款的退还
      • 2.4.4 少缴税款的追征
      • 2.4.5 税收滞纳金的征收
    • 2.5 税务检查与法律责任
      • 2.5.1 税务检查的范围
      • 2.5.2 税收保全
      • 2.5.3 不按期申报的法律责任
      • 2.5.4 欠税和逃避追缴欠税的法律责任
      • 2.5.5 偷税法律责任
      • 2.5.6 抗税法律责任
      • 2.5.7 骗税法律责任
  • 3 增值税
    • 3.1 认识增值税
      • 3.1.1 增值税的概念
      • 3.1.2 增值额
      • 3.1.3 增值税类型
      • 3.1.4 增值税特点
    • 3.2 增值税的基本征税制度
      • 3.2.1 纳税人
      • 3.2.2 征税范围
      • 3.2.3 税率与征收率
      • 3.2.4 税收优惠
      • 3.2.5 纳税义务发生时间
      • 3.2.6 纳税期限
      • 3.2.7 纳税地点
    • 3.3 增值税一般纳税人应纳税额的核算
      • 3.3.1 增值税一般纳税人应纳税额计算公式
      • 3.3.2 销项税额的确定
      • 3.3.3 进项税额的确定
      • 3.3.4 增值税一般纳税人应纳税额的计算
    • 3.4 简易计税方法应纳增值税额的核算
      • 3.4.1 小规模纳税人应纳增值税额核算及其注意事项
      • 3.4.2 营改增一般纳税人的简易计税方法
    • 3.5 进口货物应纳增值税额的核算
      • 3.5.1 进口货物征税范围及纳税人
      • 3.5.2 进口货物适用税率
      • 3.5.3 进口货物应纳增值税额的计算
      • 3.5.4 进口货物的税收管理
    • 3.6 出口货物的退（免）税
      • 3.6.1 适用增值税退（免）税政策的范围
      • 3.6.2 增值税退（免）税办法
      • 3.6.3 增值税出口退税率
      • 3.6.4 增值税退（免）税的计税依据
      • 3.6.5 增值税退（免）税计算
    • 3.7 增值税的纳税申报
      • 3.7.1 纳税义务发生时间
      • 3.7.2 纳税期限
      • 3.7.3 纳税地点
    • 3.8 增值税专用发票的管理
      • 3.8.1 专用发票的联次和开票限额
      • 3.8.2 专用发票的开具范围
      • 3.8.3 开具专用发票后发生退货或开票有误的处理
      • 3.8.4 专用发票与不得抵扣进项税额的规定
  • 4 消费税
    • 4.1 认识消费税
      • 4.1.1 消费税的概念
      • 4.1.2 消费税与增值税的异同
    • 4.2 消费税的基本征税制度
      • 4.2.1 纳税义务人
      • 4.2.2 征税范围及税率
      • 4.2.3 计税依据
      • 4.2.4 纳税环节
      • 4.2.5 纳税义务发生时间
      • 4.2.6 纳税地点
      • 4.2.7 纳税期限
    • 4.3 消费税应纳税额的核算
      • 4.3.1 从价定率办法应纳税额的计算
      • 4.3.2 从量定额办法应纳税额的计算
      • 4.3.3 复合计税办法应纳税额的计算
      • 4.3.4 委托加工应税消费品应纳税额的计算
      • 4.3.5 纳税人自产自用应税消费品应纳税额的计算
      • 4.3.6 外购和委托加工收回应税消费品已纳税额扣除的计算
      • 4.3.7 进口应税消费品应纳税额的计算
    • 4.4 出口应税消费品退（免）税
      • 4.4.1 出口免税并退税
      • 4.4.2 出口免税但不退税
      • 4.4.3 出口不免税也不退税
    • 4.5 消费税纳税申报
      • 4.5.1 消费税纳税申报缴纳流程
      • 4.5.2 消费税纳税申报表的填写
  • 5 营业税
    • 5.1 认识营业税
      • 5.1.1 营业税的概念及特点
      • 5.1.2 营业税与增值税的区别
    • 5.2 营业税的基本征税制度
      • 5.2.1 纳税义务人
      • 5.2.2 扣缴义务人
      • 5.2.3 营业税税目与税率
    • 5.3 营业税应纳税额的核算
      • 5.3.1 计税依据的一般规定
      • 5.3.2 计税依据的具体规定
      • 5.3.3 应纳税额的核算
      • 5.3.4 兼营与混合销售行为的税务处理
    • 5.4 税收优惠
      • 5.4.1 起征点
      • 5.4.2 减免税项目
    • 5.5 营业税的纳税申报
      • 5.5.1 纳税义务发生时间
      • 5.5.2 纳税期限
      • 5.5.3 纳税地点
      • 5.5.4 营业税的纳税申报
  • 6 新建课程目录
出口货物的退（免）税

出口货物退（免）税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征其在国内各生产环节和流转环节按税法规定已缴纳的增值税和消费税，即对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税。
　　增值税出口退（免）税的基本政策
　　（一）退（免）税政策——出口免税并退税
　　（二）免税政策——出口免税但不退税
　　（三）征税政策——出口不免税也不退税