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财政政策

财政政策是指政府通过课税以及支出的行为，来影响社会的有效需求，促进就业水平的提高，并避免通货膨胀或通货紧缩的发生，从而实现经济稳定增长的一种政策。财政政策分为两大类，即财政支出政策和财政收入政策，财政支出政策主要调体总需求，财政收入政策既调节总需求又调节总供给。财政政策的整体目标是通过对财政收支调节来实现经济的长期稳定的增长，财政政策的具体目标还包括缩小收入差距，平衡地区经济发展水平，扶持新兴产业，加强生态保护和治理环境污染等。

财政政策工具

与政府财政收支构成相对应，西方政府调整其收支的财政政策工具主要有变动政府购买支出，改变政府转移支付、变动税收和公债。

政府购买支出本身就是社会总需求的一部分，政府购买支出的变动会直接影响社会总需求。购买支出对整个社会总支出水平具有十分重要的调节作用。当社会有效需求不足，即总支出水平不足时，政府可以通过提高购买支出水平，如举办公共工程，以弥补消费需求和投资需求的不足，增加社会总需求水平，以此来刺激经济。反之，当社会总支出水平过高时，政府可以采取减少购买支出水平，如减少军费开支、实行裁员等，降低社会总需求水平，以此来抑制通货膨胀。因此，变动政府购买支出水平是财政政策的有力手段。

政府转移支付虽然不直接形成当期的社会购买力，但是它能够间接增加人们的消费水平或公司的投资水平，并通过转移支付乘数作用于国民收入，只不过其乘数效应要小于政府购买支出乘数效应。所以转移支付也是一项重要的财政政策工具。一般来讲，当经济衰退时，由于社会有效需求不足，非自愿失业人数增加，这时政府若增加转移支付水平，如增加失业救济、养老金等社会福利支出，从而使人们的可支配收入水平和消费水平提高，社会有效需求相应提高，最终促使经济回升。当经济过热时，由于社会总支出水平过高，通货膨胀率上升，这时政府降低转移支付水平，减少失业救济、养老金等社会福利支出，从而降低人们的可支配收入水平和消费水平，社会总有效需求相应下降，使得通货膨胀率相应回落。同理，其他转移支付项目如农产品价格补贴也应随经济风向而改变。

税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实施财政政策的重要工具之一。税收作为政府收入手段，与政府购买支出、转移支付一样，同样具有乘数效应。税收的乘数效应与转移支付的乘数效应大小一样，方向相反。一般而言，政府减税(降低税率或减少税收)都会减轻企业和个人的负担，增加其可支付收入水平，从而提高企业的投资水平和个人的消费水平，引致社会总需求增加和国民产出水平的增长。反之则反是。因此在需求不足时，可采取减税措施来抑制经济衰退，在需求过旺时可采取增税措施来抑制通货膨胀。

公债也是一种有效的财政政策工具。公债的发行，既可以筹集财政资金，弥补财政赤字，又可以通过公债发行与资金市场的流通来影响货币的供求，从而调节社会的总需求水平，对经济产生扩张或收缩的作用。因此，公债也是实现财政政策目标的工具之一。

美国三次需求管理（1964-1984）

政府可以用税收和其他政策工具间接地影响私人支出决策。因为美国消费支出约占国内生产总值的2/3，消费者成了具有诱惑力的研究对象。

1964年对经济学家来说是个好年份。他们年复一年的宣称消减个人所得税是刺激经济的一个绝妙高招。但政府对他们的呼声充耳不闻，直到肯尼迪总统接受他们观点中的基本逻辑，事情才有所改观。肯尼迪德后继者约翰逊促使国会立法。1964年减税的目的是刺激消费支出，结果很成功。消费者的反应像书中所预期的那样，经济快速明显地改善了，经济学家们心满意足的笑了。

第二次试图刺激经济的重大减税行动远不如前一次成功。1975年春，经济跌入谷底，福特总统和国会达成了一项临时减税方案以刺激消费支出：它们返还了每一个纳税人在1974年前交纳的部分税款，并降低了1975年的所得税率。然而，消费者没有花掉多余的钱，而是将它们存入银行，给了总统和国会的一腔热情以沉重的打击。

里根总统1980年当选时，它首先做的事就是促成国会通过了一系列消减个人所得税的法案。从1981年到1984年，税率下降了约23%，消费支出的增加或多或少与经济学家预期一致，因而维持了80年代长期的经济扩张。

政府的钱从哪里来，又到哪去？ 

政府的钱从哪里来，又到哪去？这就是我们要探讨的财政收入和财政支出。为了更好地发挥政府作用，使钱来的合理，用的恰当政府就必须制定合适的财政政策。 在美国流行着这样的说法：“每个人有两件事情不可避免，一件是死亡，另一件就是纳税”。政府的钱是从这里来的，税收是财政收入的主要来源，除此还有债务收入，企业收入和其他收入。 

现在我国和国外大都对个人收入实行的是累进税，但利息税在我国实行的是20%的比例税，富人和穷人都按利息收入的20%纳税，富人和穷人按同比例纳税，前者负担轻后者负担重，所以比例税不利于调节收入分配。但这是一个无奈的选择，当初开征利息税时，还没有实行存款实名制，现在实行了，但银行还没有联网，因而难以汇总个人存款的利息所得。在美国利息税不是一个独立的税种，而是纳入个人的总收入，一并征收个人收入所得税，实行超额累进税率。 

无论是发达国家还是不发达国家，政府财政收入主要是从税收中来。税收的特点是强制性，而且是无偿的。我国现在税收管理体制分为国家税和地方税两部分，国税归中央政府所有，地税归地方政府所有。税收是一个政府赖以生存的经济基础，没有税收收入，政府难以维持运转。所以纳税是每一个公民的义务，如果大家都不纳税的话，政府就无法运转了。 

有了收入就要进行支出。比如我们公立学校的教师的收入，是从政府的税收而来的，是大家交的税款养活了教师。大家缴税给政府，政府把这笔钱从财政部拨出一部分给教育部，教育部拨给全国的学校，学校再给教师发一部分工资。我们有几百万的军队，有国家的公检法机构，有教育、体育、文化、科技部，还有庞大的公务员队伍，这些都需要财政去养活，都是政府发给工资。这些支出叫财政的经常性支出，就是每个月都要支出，决不能停发。否则就没人给政府干活，政府机构就无法运转。 

讨论题： 

1.财政政策的主要内容什么？ 

2.财政收入的主要来源是什么？ 

3.财政支出的主要内容是什么？ 

案例点评： 

财政政策是指政府为了达到既定的经济目标或者说国家其他目标而对财政收入和财政支出以及公债的发行、公债的偿还作出的决策。财政收入主要是来源于税收，有了收入就要进行支出。财政支出大体可分为政府购买和政府转移支付两大类。政府购买作为计入GNP的四大需求项目（消费、投资、政府购买和出口余额）之一，根据政府对商品和劳务的购买，包括购买军需品、警察装备用品、机关办公用品以及支付给政府雇员的工资薪金。政府转移支付包括社会保障社会福利支出，政府对农业的补贴以及公债利息。 

我们知道，如果财政收入大于支出，就会出现财政赢余；当财政收入小于支出，就会出现财政赤字；当财政收入等于支出就是财政平衡。税收是一个政府赖以生存的经济基础，没有税收，政府难以维持运转。所以纳税是每一个公民的义务，如果大家都不纳税的话，政府就无法运转了。