适用专业

审计

修读学期

第3学期

制订时间

2019-08

课程性质

必修

课程学时

75学时

课时学分

5学分

课程大类

专业学习领域课程

课程小类

合作开发企业

对应职业资格证或内容

初级审计师

执笔人

宋心

合作者

审核人

学习

项目

工作

任务

课程要求

教学方式/安排

学时分配

知识要求

能力要求

素质要求

理论学时

实践学时

总学时

第一章：

审计概述

第一节
 审计的概念与保证程度

第二节
 审计要素

第三节
 审计目标

第四节
 审计基本要求

第五节
 审计风险

第六节
 审计过程

了解审计的产生、注册会计师审计和政府审计、职业责任和期望差距、审计报告和信息差距、审计基本要求；

熟悉审计过程、审计业务的三方关系、财务报表编制基础、审计证据、审计报告；

掌握审计的定义、审计关系及审计的特点；

掌握审计定义、保证程度、审计的总体目标、认定、具体审计目标、审计风险模型。

能够了解审计的产生原因和审计全过程；能够正确理解审计的定义、审计的风险类型以及具体审计目标。使学生对审计的基本理论问题有一个初步认识。

了解审计实务相关基础知识，明晰注册会计师审计基本概念，奠定理论基础。

利用在线开放精品共享课程平台、专业实训平台，借助信息化手段，采用讲授法、学导式教学法、案例教学法等教学方法；组织学生实地参观会计师事务所，了解实务工作环境。

4

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第二章：

审计计划

第一节
 初步业务活动

第二节
 总体审计策略和具体审计计划

第三节
 重要性

了解初步业务活动的目的和内容、审计的前提条件和审计业务约定书；

熟悉总体审计策略、具体审计计划和审计过程中对计划的更改；

掌握重要性的含义、重要性水平的确定以及错报的含义。

能够准确了解总体审计策略和具体审计计划的关系；能够准确描述形成审计业务的前提条件；能够根据不同情况确定审计业务重要性水平。

理解审计计划的重要性，明晰审计计划所包含的内容，提升解决问题的能力，强化审计思维。

利用在线开放精品共享课程平台、专业实训平台，借助信息化手段，针对不同教学内容，采用讲授法、案例教学法、等教学方法；组织学生学习真实审计案例，并结合实际案例要求学生模拟审计计划的制定。

4

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第三章：

审计证据

第一节
 审计证据的性质

第二节
 审计程序

第三节
 函证

第四节
 分析程序

了解审计程序的作用与种类；

熟悉分析程序概述、用作风险评估程序、用作实质性程序、用于总体复核；

掌握审计证据的含义、审计证据的充分性与适当性、函证决策、函证的内容、询证函的设计与函证的实施与评价。

能够了解审计证据的特征与用以获取审计证据的审计程序，理解并区别分析程序在整个审计过程中不同的意义；能够根据具体情形正确设计函证内容和计划函证实施过程。

理解审计证据和审计程序的关系和内容，树立遵守审计职业规范意识，塑造健全职业人格。

利用在线开放精品共享课程平台、专业实训平台，借助信息化手段，采用讲授法、学导式教学法、案例教学法等教学方法；要求学生结合具体案例，分析以正确审计程序获取充分适当审计证据的重要意义。

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第四章：

审计抽样方法

第一节
 审计抽样的基本概念

第二节
 审计抽样在控制测试中的应用

第三节
 审计抽样在细节测试中的应用

了解属性抽样的样本设计、样本选取、评价样本结果与记录抽样程序；

熟悉变量抽样的样本设计、样本选取、评价样本结果与记录抽样程序；

掌握审计抽样的概念、抽样风险和非抽样风险、统计抽样和非统计抽样、属性抽样和变量抽样。

能够根据具体案例设计样本、选取样本、评价样本；能够正确辨别抽样风险和非抽样风险、统计抽样和非统计抽样、属性抽样和变量抽样。

明确审计人员应具备的职业道德素养，理解审计独立性的内涵，培养审计职业责任感和社会责任感，内化提升专业胜任能力的意识。

利用在线开放精品共享课程平台、专业实训平台，借助信息化手段，采用讲授法、学导式教学法、案例教学法、情景模拟等教学方法；要求学生调查搜集违反职业道德和承担法律责任的案例，分析违反职业道德行为的影响以及如何有效避免法律诉讼。

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第五章：

审计工作底稿

第一节
 审计工作底稿概述

第二节
 审计工作底稿的格式、要素和范围

第三节
 审计工作底稿的归档

了解审计工作底稿的要素以及如何确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素；

熟悉审计工作底稿的含义、编制目的、编制要求和性质；

掌握审计工作底稿归档工作的性质、审计档案的结构、审计工作底稿归档的期限、归档后的变动和保存期限。

能够正确理解审计工作底稿编制、归档的意义；能够依据具体情况正确判断审计工作底稿归档的期限与保存期限。

掌握审计工作底稿的撰写要求，掌握解决问题的核心能力，提升审计工作所需的专业素养，强化审计思维。

利用在线开放精品共享课程平台、专业实训平台，借助信息化手段，针对不同教学内容，采用讲授法、案例教学法、项目教学法、示范教学法（仿真演示、仿真实训）等教学方法；

组织学生结合相关资料进行工作底稿的编制及复核。

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第六章：

风险评估

第一节
 风险评估和评估概述

第二节
 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论

第三节
 了解被审计单位及其环境

第四节
 了解被审计单位的内部控制

第五节
 评估重大错报风险

了解风险评估程序和信息来源、其他审计程序和信息来源、项目组内部的讨论、了解被审计单位及其环境的总体要求、对风险评估的修正；

熟悉风险识别和评估的概念和作用、与审计相关的控制、对内部控制了解的深度、在整体层面和业务流程层面了解内部控制；

掌握了解被审计单位及其环境的六要素、内部控制五要素、内部控制的局限性、评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。

能够结合具体事项合理识别风险点并评估是否存在重大错报风险；能够合理地对被审计单位的内部控制制度设计进行评价。

能够运用风险评估程序评估认定层次及财务报表层次的重大错报风险；从宏观和微观上把握审计工作，培养风险识别与评估的专业能力，提升解决问题的能力，强化审计思维。

利用在线开放精品共享课程平台、专业实训平台，借助信息化手段，针对不同教学内容，采用讲授法、案例教学法、项目教学法、示范教学法（仿真演示、仿真实训）等教学方法；要求学生根据具体案例，分析可能存在的风险点并评估重大错报风险。

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第七章：

风险应对

第一节
 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

第二节
 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

第三节
 控制测试

第四节
 实质性程序

了解；进一步审计程序的含义和要求、性质、时间以及范围；

熟悉；控制测试的含义和要求、性质、时间以及范围；

掌握财务报表层次重大错报风险的总体应对措施、增加审计程序不可预见性的方法、总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案、实质性程序的含义和要求、性质、时间以及范围。

能够准确选择增加审计程序不可预见性的方法；能够依据具体情况选择恰当的风险应对措施。

理解针对不同层次、不同情形的重大错报风险的应对方法；掌握风险应对程序设计要求，以培养审计人员风险应对的专业胜任能力。

利用在线开放精品共享课程平台、专业实训平台，借助信息化手段，针对不同教学内容，采用讲授法、案例教学法、项目教学法、示范教学法（仿真演示、仿真实训）等教学方法；要求学生根据具体案例，依据分析出的可能存在的风险点以及评估重大错报风险，设计相应的应对措施。

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第八章：

销售与收款循环的审计

第一节
 销售与收款循环的风险评估

第二节
 销售与收款循环的风险应对

了解销售与收款循环内部控制测试重点审计风险的特征；

熟悉销售与收款循环的特点、销售与收款循环存在的重大错报风险、根据重大错报风险结果设计进一步审计程序；

掌握营业收入以及应收账款的实质性程序。

能够清晰理解销售与收款循环可能存在风险点；能够依据案例单位具体情况设计营业收入审计程序和应收账款审计程序。

明晰销售与收款循环常见风险点以及应对措施；掌握销售与收款循环业务流程与有效的内部控制制度，培养审计实务所需的专业能力，提升解决问题的能力，强化审计思维。

利用在线开放精品共享课程平台、专业实训平台，借助信息化手段，采用讲授法、学导式教学法、案例教学法、情景模拟等教学方法；要求学生根据案例单位具体情况评估以及应对重大错报风险；组织学生结合具体案例进行实质性程序设计与实施的确定。

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 2

 6

第九章：

采购与付款循环的审计

第一节
 采购与付款循环的风险评估

第二节
 采购与付款循环的风险应对

了解采购与付款循环内部控制测试重点审计风险的特征；

熟悉采购与付款循环的特点、采购与付款循环存在的重大错报风险、根据重大错报风险结果设计进一步审计程序；

掌握应付账款的实质性程序、除折旧/摊销，人工费用以外的一般费用的实质性程序。

能够清晰理解采购与付款循环可能存在风险点；能够依据案例单位具体情况设计应付账款审计程序和除折旧/摊销，人工费用以外的一般费用审计程序。

明晰采购与付款循环常见风险点以及应对措施；掌握采购与付款循环业务流程与有效的内部控制制度，培养审计实务所需的专业能力，提升解决问题的能力，强化审计思维。

利用在线开放精品共享课程平台、专业实训平台，借助信息化手段，采用讲授法、学导式教学法、案例教学法、示范教学法（仿真演示、仿真实训）等教学方法；要求学生根据案例单位具体情况评估以及应对重大错报风险；组织学生结合具体案例进行实质性程序设计与实施的确定。

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2

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第十章：

生产与存货循环

第一节
 生产与存货循环的风险评估

第二节
 生产与存货循环的风险应对

了解采生产与存货循环内部控制测试重点审计风险的特征；

熟悉生产与存货循环的特点、生产与存货循环存在的重大错报风险、根据重大错报风险结果设计进一步审计程序；

掌握生产与存货的实质性程序、存货监盘要点。

能够清晰理解生产与存货循环可能存在风险点；能够依据案例单位具体情况设计实施实质性审计程序和存货监盘流程。

明晰生产与存货循环常见风险点以及应对措施；掌握生产与存货循环业务流程与有效的内部控制制度，培养审计实务所需的专业能力，提升解决问题的能力，强化审计思维。

利用在线开放精品共享课程平台、专业实训平台，借助信息化手段，采用讲授法、学导式教学法、案例教学法、示范教学法（仿真演示、仿真实训）等教学方法；要求学生根据案例单位具体情况评估以及应对重大错报风险；组织学生结合具体案例进行实质性程序设计与实施的确定。

 4

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第十一章：

货币资金的审计

第一节
 货币资金审计概述
 第二节
 货币资金的风险评估

第三节
 货币资金的风险应对

了解采货币资金循环内部控制测试重点审计风险的特征；

熟悉货币资金循环的特点、货币资金循环存在的重大错报风险、根据重大错报风险结果设计进一步审计程序；

掌握货币资金的实质性程序、库存现金监盘要点。

能够清晰理解货币资金循环可能存在风险点；能够依据案例单位具体情况设计实施实质性审计程序和库存现金监盘流程。

明晰货币资金循环常见风险点以及应对措施；掌握货币资金循环业务流程与有效的内部控制制度，培养审计实务所需的专业能力，提升解决问题的能力，强化审计思维。

利用在线开放精品共享课程平台、专业实训平台，借助信息化手段，采用讲授法、学导式教学法、案例教学法、示范教学法（仿真演示、仿真实训）等教学方法；要求学生根据案例单位具体情况评估以及应对重大错报风险；组织学生结合具体案例进行实质性程序设计与实施的确定。

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第十二章：

完成审计工作

第一节
 完成审计工作概述

第二节
 期后事项

第三节
 书面声明

了解评价审计中的重大发现、评价审计过程中发现的错报、复核审计工作底稿和财务报表；

熟悉针对管理层责任的书面声明、书面声明的日期和含钙的期间、书面声明的形式、对书面声明可靠性的疑虑以及管理层不提供要求的书面声明；

掌握。期后事项的种类以及审计人员应当如何应对各个期间的期间事项。

能够正确评价审计过程中发现的错报、实施审计工作底稿和财务报表的复核；能够依据具体情况正确判断和处理期后事项。

明晰在完成审计工作阶段应达成的目标，培养学生具备严谨诚信的职业品质和良好的职业道德。

利用在线开放精品共享课程平台、专业实训平台，借助信息化手段，采用讲授法、学导式教学法、案例教学法、示范教学法（仿真演示、仿真实训）等教学方法；要求学生阅读上市公司年报，搜集上市公司对不同阶段其后事项的处理手法。

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第十三章：

审计报告

第一节
 审计报告概述

第二节
 在审计报告中沟通关键审计事项

第三节
 非无保留意见审计报告

第四节
 在审计报告增加强调事项段和其他事项段

第五节
 比较信息

第六节
 注册会计师对其他信息的责任

了解审计报告的要素、比较信息、注册会计师对其他信息的责任；

熟悉审计报告的含义、审计报告的作用、在审计报告中沟通关键审计事项；

掌握非无保留审计意见的类型、格式、内容和参考格式以及在审计报告中增加强调事项段和其他事项段。

能够针对具体审计事项判断审计意见的类型；能够结合相关资料，撰写出审计报告的主要内容。

掌握审计报告的撰写能力，强化审计人员必备的专业胜任能力和职业素养。

通过审计报告的学习构建审计学的整体知识框架，提升审计人员职业胜任能力。

利用在线开放精品共享课程平台、专业实训平台，借助信息化手段，采用讲授法、学导式教学法、案例教学法、示范教学法（仿真演示、仿真实训）等教学方法；要求学生搜集和分析上市公司不同类型的审计报告；组织学生根据相关资料参与被审单位审计报告的出具。

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第十四章：

职业道德基本原则和概念框架

第一节
 职业道德基本原则

第二节
 职业道德概念框架

第三节
 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用

了解非执业会员可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素以及防范措施、；

熟悉职业道德概念框架的内涵、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施、道德冲突的介解决；

掌握注册会计师职业道德基本原则、可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素以及防范措施。

能够掌握职业道德框架的基本内容、掌握审计业务对独立性的要求，能够正确分析违反职业道德情况。

明确审计人员应具备的职业道德素养，理解审计独立性的内涵，培养审计职业责任感和社会责任感，内化提升专业胜任能力的意识。

利用在线开放精品共享课程平台、专业实训平台，借助信息化手段，采用讲授法、学导式教学法、案例教学法、示范教学法（仿真演示、仿真实训）等教学方法；要求学生依据职业道德概念框架（不利影响以及防范措施）编写情境脚本。

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第十五章：

审计业务对独立性的要求

第一节
 基本概念和要求

第二节
 经济利益

第三节
 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系

第四节
 与审计客户发生人员交流

第五节
 与审计客户长期存在业务关系

第六节
 为审计客户提供非鉴证服务

第七节
 收费

第八节
 影响独立性的其他事项

了解由于薪酬和业绩评价政策、礼品和款待、诉讼或诉讼威胁对独立性产生不利影响；

熟悉独立性的概念框架、网络与网络事务所、公众利益实体、关联实体、业务期间、近亲属等相关概念；

掌握由于经济利益、贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系、与审计客户发生人员交流、与审计客户长期存在业务关系、为审计客户提供非鉴证服务以及收费对独立性产生不利影响的情形的辨别。

能够掌握独立性的基本内容、掌握审计业务对独立性的要求，能够正确辨别对独立性产生不利影响的情形。

培养学生依法、独立、客观、公正的审计意识，理解审计独立性的内涵，培养审计职业责任感和社会责任感，内化提升专业胜任能力的意识。

利用在线开放精品共享课程平台、专业实训平台，借助信息化手段，采用讲授法、学导式教学法、案例教学法、示范教学法（仿真演示、仿真实训）等教学方法；要求学生搜集和分析上市公司审计失败案例是否存在影响审计人员独立性的情形。

6

6

总计

65

 10

75

学习

单元

评价目标

评价方式

评价

比重

第一章：

审计概述

熟悉审计要素；

掌握审计的定义、审计总体目标和具体审计目标；

掌握审计风险模型。

过程性评价、总结性评价、理论考试等

5%

第二章：

审计计划

了解审计业务约定书基本内容；

熟悉初步业务活动的目的和内容以及审计的前提条件；

掌握总体审计策略中的“重要性”概念的阐述。

过程性评价、总结性评价、理论考试等

5%

第三章：

审计证据

熟悉审计证据的内涵与特征；

掌握七种基本审计程序；

掌握函证程序、分析程序。

过程性评价、总结性评价、理论考试等

5%

第四章：

审计抽样方法

了解如何从“样本设计、选取样本和评价样本结果”三个环节分别讨论在控制测试和细节测试中如何获取审计证据；

掌握审计抽样的相关概念；

掌握货币单元抽样的定义、选取样本、推断总体错报、考虑抽样风险。

过程性评价、总结性评价、理论考试等

5%

第五章：

审计工作底稿

了解审计工作底稿的基本要素；

熟悉审计工作底稿编制的目的和要求以及审计工作底稿的存在形式和内容；

掌握审计工作底稿的归档期限与保存期限。

过程性评价、总结性评价、实践操作、理论考试等

5%

第六章：

风险评估

熟悉被审计单位的内部控制的了解；

掌握重大错报风险的评估；

掌握从哪些方面了解被审计单位及其环境（不包括了解内部控制）。

过程性评价、总结性评价、实践操作、理论考试等

10%

第七章：

风险应对

熟悉注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险制定总体应对措施；

掌握针对评估的认定层次重大错报风险设计进一步审计程序；

掌握实施进一步审计程序中的控制测试和实质性程序。

过程性评价、总结性评价、实践操作、理论考试等

5%

第八章：

销售与收款循环

了解销售与收款循环的单据与会计记录；

了解销售与收款循环的业务活动和相关内部控制；

掌握识别和评估相关交易和余额存在的重大错报风险；

掌握营业收入和应收账款的实质性程序，包括营业收入的确认、实质性分析程序、截至测试以及应收账款的函证程序等。

过程性评价、总结性评价、实践操作、理论考试等

10%

第九章：

采购与付款循环的审计

了解采购与付款循环的单据与会计记录；

了解采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制；

掌握识别和评估相关交易和余额存在的重大错报风险；

掌握评估重大错报风险的程序和内容；

掌握针对应付账款的实质性程序。

过程性评价、总结性评价、理论考试等

10%

第十章：

生产与存货循环的审计

了解生产与存货循环的单据与会计记录；

了解生产与存货循环的业务活动和相关内部控制；

掌握识别和评估相关交易和余额的重大错报；

掌握全面展开存货监盘程序及存货期末计价测试。

过程性评价、总结性评价、实践操作、理论考试等

10%

第十一章：

货币资金的审计

了解货币资金的主要业务活动和内部控制；

了解库存现金、银行存款的相关内部控制；

掌握识别和评估货币资金相关的重大错报风险；

掌握库存现金、银行存款和其他货币资金的实质性程序。

过程性评价、总结性评价、实践操作、理论考试等

5%

第十二章：完成审计工作

了解如何评价错报；

了解复核审计工作底稿；

熟悉项目质量控制复核；

掌握期后事项分类。

过程性评价、总结性评价、实践操作、理论考试等

5%

第十三章：

审计报告

了解注册会计师对其他信息的责任；

熟悉在审计报告中沟通的关键审计事项；

掌握无保留审计报告的要素；

掌握非无保留意见审计报告的类型

过程性评价、总结性评价、实践操作、理论考试等

5%

第十四章：

职业道德基本原则和概念框架

了解职业道德概念框架；

熟悉可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素以及防范措施；

掌握职业道德基本原则

过程性评价、总结性评价、实践操作、理论考试等

5%

第十五章：

审计业务对独立性的要求

熟悉影响独立性的其他事项；

掌握关联实体、业务期间的定义及其应用；

掌握不同主体拥有公众利益实体审计客户的直接经济利益或重大间接经济利益的影响；

掌握与审计客户发生人员交流对独立性产生的不利影响；

掌握为审计可恶提供非鉴证服务对独立性产生的不利影响；

掌握收费对独立性产生的不利影响。

过程性评价、总结性评价、实践操作、理论考试等

10%

合   计

100%